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Le imposte sulle vendite sono determinate dalle agenzie governative statali e locali. Secondo la National Retail Federation, 45 stati e più di 7.000 enti governativi locali stabiliscono le proprie tariffe, stanziano fondi e decidono i requisiti di deposito per gli imprenditori nelle loro giurisdizioni. Determinare quando addebitare l'imposta sulle vendite dipende dalla posizione fisica del venditore e dell'acquirente, dallo stato di deposito dell'attività e dai tipi di beni o servizi resi.

Posizione del venditore

Nella maggior parte degli stati, le aziende sono tenute a registrarsi per una licenza di imposta sulle vendite per il luogo fisico in cui viene svolta l'attività. Gli acquirenti che acquistano beni tassabili in queste località sono soggetti a un'imposta sulle vendite basata su una percentuale della vendita, come determinato dalla località. Ad esempio, nello stato del Texas, l'aliquota dell'imposta sulle vendite è dello 0,0625 percento, più una tassa di soggiorno compresa tra lo 0,0025 e lo 0,02 percento a seconda dell'aliquota locale. Le aliquote fiscali si trovano online sui siti web del governo.

Posizione dell'acquirente

Per le vendite tassabili effettuate per telefono o online, viene considerata l'ubicazione dell'acquirente. Se l'acquirente vive nello stesso stato in cui si trova fisicamente il venditore e tale stato ha un'imposta sulle vendite, viene applicata un'imposta sulle vendite. Se l'acquirente vive in uno stato diverso, l'imposta sulle vendite non viene addebitata nella maggior parte dei casi. Le eccezioni a questa regola entrano in gioco quando un'azienda ha una presenza fisica nello stato anche se non ha sede lì. Questo è noto come "nexus" e include negozi, uffici e magazzini.

Stato

Le aziende e le società registrate come non profit sono considerate esenti da tasse dal governo federale. Anche le scuole e tutte le agenzie governative sono esentate dal pagamento dell'imposta sulle vendite. Anche le aziende che acquistano materiali all'ingrosso che in seguito saranno venduti a un consumatore possono richiedere lo status di esenzione fiscale. In queste situazioni, è responsabilità dell'acquirente presentare un certificato di esenzione fiscale e presentarlo al venditore per conservarlo in archivio. Queste vendite devono ancora essere segnalate quando il venditore invia le imposte statali sulle vendite; sono elencate come vendite esenti.

Beni o servizi

Sebbene ogni stato abbia le proprie regole che disciplinano se una vendita è tassabile o meno, la maggior parte degli stati concorda sul fatto che i farmaci da prescrizione, gli alimenti e i mangimi per animali siano esenti da tasse. La maggior parte degli stati considera anche il lavoro esente da tasse. Ad esempio, nello stato del Colorado, avvocati, commercialisti certificati e parrucchieri non addebitano l'imposta sulle vendite per i loro servizi. Tuttavia, se un salone vende un prodotto come lo shampoo, il taglio di capelli e il prodotto per capelli devono essere dettagliati separatamente e tassati di conseguenza.