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Una consociata interamente controllata è una società separata formata da una società madre, ma la società madre possiede il 100% delle azioni della controllata. Ci sono diversi vantaggi fiscali quando una società acquista o crea un'altra società come consociata interamente controllata. La società madre può ridurre sostanzialmente il proprio debito d'imposta e usufruire di detrazioni altrimenti non disponibili senza la costituzione della controllata.

Acquisto di azioni

Quando una società acquista le azioni di un'altra società, la società controllante può scegliere di trattare l'acquisto come un'acquisizione di attività ai sensi della Sezione 338 dell'Internal Revenue Code. La società controllante deve acquistare almeno l'80 percento delle azioni della società target che ha l'80 percento del potere di voto per rivendicare l'acquisto come acquisto di attività. Quando una società madre acquisisce una consociata interamente controllata acquistando tutte le azioni di un'altra società, l'acquisto è considerato un acquisto di azioni qualificato ai fini fiscali. Trattando l'acquisto come un'acquisizione di attività piuttosto che come un'acquisizione di azioni, la società controllante può aumentare la base imponibile dell'acquisto per eguagliare il valore equo di mercato delle attività. L'acquisto del bene viene trattato come una base imponibile più elevata, che può comportare importi più elevati di detrazioni di ammortamento.

Organizzazioni esenti da tasse

Un'organizzazione senza scopo di lucro può creare una consociata interamente controllata a scopo di lucro per proteggere il proprio status di organizzazione esente da imposte. Le organizzazioni esenti da tasse sono protette dal pagamento delle tasse federali sul reddito netto fintanto che le attività svolte dall'organizzazione favoriscono lo scopo di beneficenza dell'organizzazione. La controllata al 100% può operare sotto il controllo indiretto della società esentasse e svolgere attività estranee alla missione dell'organizzazione esentasse. La controllata sarebbe soggetta alle imposte sul reddito federali, mentre la società madre mantiene il suo status di esenzione fiscale.

Depositi consolidati

Una dichiarazione dei redditi consolidata può essere presentata da un gruppo affiliato di società, che può includere una consociata interamente controllata. La società madre che è la società di controllo deve possedere almeno l'80% delle azioni della controllata e avere l'80% del potere di voto come requisito per presentare una dichiarazione dei redditi consolidata. Poiché la società madre di una controllata al 100% possiede tutte le azioni della controllata, la società madre e la controllata possono includere i loro redditi e perdite in un'unica dichiarazione dei redditi consolidata. I proventi e le perdite della capogruppo e della controllata possono essere aggregati in un'unica entità al momento della presentazione di una dichiarazione dei redditi consolidata. Quando una società madre forma una consociata interamente controllata, controlla tutte le azioni della consociata interamente controllata. Eventuali perdite subite da una consociata interamente controllata possono essere compensate dagli utili della società madre, il che comporterebbe una minore passività fiscale.

Più filiali

Una società può formare diverse filiali interamente controllate come entità separate. Le società interamente controllate possono essere utilizzate per svolgere operazioni per diverse linee di prodotti o altri tipi di attività in diversi settori. Presentando una dichiarazione dei redditi consolidata a diverse società controllate al 100%, gli utili di una controllata possono compensare le perdite di altre controllate della società madre.