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Gli imprenditori possono scegliere di organizzare le loro aziende in diversi modi. Alcune aziende possono iniziare come ditte individuali o società di persone, ma alla fine possono scegliere un'altra struttura che offre leggi fiscali più vantaggiose. Queste strutture includono una società a responsabilità limitata, o LLC o una società. Le LLC possono avere un unico proprietario o più membri. Le corporazioni possono scegliere una struttura "S corp" o una struttura "C corp". Ognuna di queste strutture offre sfide contabili uniche.

Single-Member LLC

La struttura della LLC consente ai proprietari di separare i propri beni personali da quelli dell'azienda. I proprietari di una LLC sono noti come "membri". I contabili di una LLC devono comprendere che l'Internal Revenue Service considera una LLC con un unico membro come un'entità separata dal proprietario ai fini delle tasse sul lavoro, come le tasse di sicurezza sociale e Medicare. Tuttavia, il singolo proprietario non è considerato un'entità separata ai fini dell'imposta sul reddito.

LLC a più membri

Le pratiche contabili per una LLC con più membri assomigliano molto a quelle di una partnership. La LLC funge da entità "pass-through" per i membri, che impedisce ai membri di essere soggetti a doppia tassazione sia sui ricavi della società che sul reddito personale. L'IRS afferma che una LLC nazionale con due o più membri deve essere considerata una partnership ai fini delle imposte sul reddito federali. I membri possono scegliere di trattare la LLC come una società compilando il modulo 8832.

S Corporation

Le piccole imprese possono anche scegliere di incorporarsi come società del sottocapitolo S. Gli azionisti di una S corp possono generalmente ridurre al minimo le imposte sul reddito delle società e le imposte sui salari. Tuttavia, l'amministrazione di un S corp spesso comporta anche complicate procedure contabili. Ad esempio, gli azionisti di S corp devono presentare dichiarazioni dei redditi trimestrali. Gli azionisti possono ridurre al minimo l'impatto di questi rendimenti assumendo uno stipendio annuo forfettario anziché buste paga mensili o bimestrali. Il salario forfettario risulta in tre delle quattro dichiarazioni dei redditi trimestrali che mostrano reddito zero.

C Corporation

La maggior parte delle grandi società sono strutturate come società del sottocapitolo C. Queste società in genere stabiliscono la loro struttura proprietaria attraverso la vendita e la distribuzione di azioni. Un'altra importante differenza tra C corps e S corps riguarda il modo in cui l'IRS vede il loro reddito. Poiché le C corps sono considerate entità fiscali separate, la società deve pagare le tasse sui propri ricavi e gli azionisti devono pagare le imposte sul reddito sui propri proventi. Le società C sono la struttura meno vantaggiosa per le piccole imprese a causa di questa doppia tassazione.